Внутренний контроль и аудит помогает повысить эффективность бизнеса

Нижний Новгород Поделиться в соц. Результаты данной работы могут быть полезны широкому кругу лиц: Современные тенденции в деятельности компании связаны с повышением роли и значимости внутреннего контроля для достижения целей компании. Руководители крупных компаний начинают понимать, что успех в бизнесе возможен только при наличии четко выстроенной и эффективной системы внутреннего контроля. Внутренний аудит ставит перед собой цель — оценить эффективность системы внутреннего контроля компании, но следует отметить, что реализация данной цели является очень трудоемким и ресурсозатратным процессом. Поэтому часто аудиторы оценивают СВК отдельных бизнес-процессов либо компаний.

Формирование матриц рисков и контрольных процедур

Определение показателей и индикаторов бизнес-процесса Регламент выполнения бизнес-процесса Рассмотрим подробнее каждый этап. Стандартные формы описания бизнес-процесса Рекомендуем использовать типовой образец стандартной формы описания бизнес-процесса. Это позволит добиться единого подхода к фиксированию процесса разными людьми, что затем значительно облегчит анализ процессов.

СВК бизнес - процессов компании это - мероприятия, состоящие отбора, оценки бизнес-процесса с указанием существующих контрольных процедур.

При этом логику такой цепочки, на чем бы она не базировалась, целесообразно согласовать внутри организации. Цели бизнес-процессов, как правило, не отличаются разнообразием, описаны в стандартах и включают следующее: Очень важно видеть здесь водораздел между риском и фактором риска: Ведь именно недостатки систем управления и организации бизнес-процессов находятся в фокусе интереса внутреннего аудитора.

При этом правильное выявление причин — половина успеха дела при формировании и выполнении рекомендаций. С точки зрения цепочки создания стоимости риски бизнес-процессов могут быть такими: Здесь также целесообразно разработать типологию недостатков в привязке к задачам систем управления и целям бизнес-процессов.

Фирма в процессе функционирования подвержена политическим, правовым, финансовым, техническим, организационным рискам. Согласно исследованиям, система управления рисками во многих компаниях находится на этапе планирования либо требует существенной доработки. Процедуры внутреннего контроля являются неотъемлемой частью бизнес-процессов компании. Они осуществляются либо на протяжении всего бизнес-процесса, либо непосредственно до или после выполнения задания.

Система внутреннего контроля помогает: Систему внутреннего контроля можно назвать подушкой безопасности для бизнеса и его финансового учета.

Повышение эффективности бизнес-процессов Создание матрицы рисков и контрольных процедур для противодействию мошенничеству.

Документирование и оценка СВК Бизнес-процесс: Выявление возможностей в новых областях бизнеса Большая вероятность достижения целей бизнеса Акционеры Аудиторы Банки Инвесторы Руководство 8 8 Бизнес-процессы и внутренний контроль Система внутреннего контроля. — добровольная организация, созданная для улучшения качества финансовой отчетности через деловую этику, эффективный внутренний контроль и корпоративное управление.

— — результат изучения, исследования и обсуждения проблемы внутреннего контроля корпоративными лидерами, законодателями, аудиторами, внешними директорами, юристами, консультантами. Контрольная среда Контрольная среда — это осознание необходимости контроля в организации. Контрольная среда включает осязаемые и неосязаемые элементы: Определение риска 12 12 Бизнес-процессы и внутренний контроль СВК.

Карта рисков Главная цель — ранжирование рисков - распределение ресурсов для реагирования на наиболее существенные риски. Значимость риска измеряется по двум параметрам: Контрольные процедуры Контрольные процедуры КП - действия, осуществляемые руководством и сотрудниками компании, ведущие к выполнению задач контроля и позволяющие снижать риски.

Ваш -адрес н.

Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Краснова И. Приводятся основные принципы организации этой работы. В соответствии с международными профессиональными стандартами по внутреннему аудиту внутренний аудит представляет собой деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование работы компании.

Внутренний аудит помогает компании достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности управления рисками, контроля и корпоративного управления. Предоставление гарантий осуществляется службой внутреннего аудита далее - СВА , как правило, путем проведения аудиторских проверок.

внутреннего контроля бизнес-процессов АО «СЕВКАЗЭНЕРГО» П/02, участвующий в бизнес-процессе, исполняющий контрольные процедуры.

Для оценки рисков необходимо идентифицировать их как источник угроз в какой-либо конкретной сфере деятельности. Например, рассмотрим процесс реализации товаров коммерческой организацией. Для начала необходимо ответить на вопрос: Начнем с самых простых угроз: Теперь перейдем к угрозам более значительного характера, то есть к последствиям простых угроз: Рассмотрев лишь один из аспектов деятельности предприятия, очевидно, что здесь проявляются риски самого разного характера.

Идентифицировав каждый из рисков, руководство разрабатывает систему внутреннего контроля и стремится к повышению ее эффективности. Для разработки системы внутреннего контроля руководству необходимо предпринять следующие шаги [3]: Выявить проблемы в структурных подразделениях и назначить ответственных контроллеров; 2.

Разработать процесс оценки системы внутреннего контроля; 3. Определить перечень существенных контрольных процедур, которые должны войти в объем работ по оценке.

Глава 10. Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов

Повышение эффективности бизнес-процессов Системы противодействия мошенничеству Данные, связанные с экономическими преступлениями: Еще одной причиной убыточности предприятий могут стать ошибки персонала, которые случаются гораздо чаще, чем эконмические преступления. Недостаточный контроль процессов со стороны персонала может привести:

Проект Регламента контрольных процедур, проводимых подразделением внутреннего . Интеграция внутреннего контроля во все бизнес-процессы.

Чтобы усовершенствовать контрольные процедуры и функции, вовсе не обязательно создавать все новые и новые специальные подразделения. радиционно контрольные функции в компаниях ассоциируются с деятельностью различных специальных подразделений — служб внутреннего аудита, экономической безопасности, контрольно-ревизионного управления и прочих. При этом во всех компаниях вне зависимости от масштаба и специфики бизнеса рекомендуется применять процессно-функциональную организацию внутреннего контроля, когда контрольные процедуры встраиваются в бизнес-процессы, а контрольные функции распределяются между сотрудниками, что способствует достижению целей компании.

В компаниях, созданных на базе уже существующих предприятий в частности, при формировании вертикально интегрированных структур , могут исторически сложиться контрольные процедуры, иногда закрепленные в должностных инструкциях. Функции службы внутреннего контроля возложены на сотрудников компании, в частности, на финансово-экономическую службу. В связи с изменением внешней среды и развитием компании модифицируются ее цели, исчезают ранее существовавшие риски и появляются новые.

Соответственно, возникает потребность в регулярном пересмотре сложившейся системы внутреннего контроля, оценке ее рациональности и целесообразности. Направления улучшений Для повышения жизнеспособности организации в условиях неопределенности и риска необходимо взглянуть со стороны на существующие в ней процессы и связанные с ними контрольные процедуры. В результате подобного анализа возможно проведение реструктуризации СВК по нескольким направлениям: Для достижения краткосрочных целей бывает достаточно реструктурировать отдельные элементы бизнес-процессов и Т-систем.

Для обеспечения устойчивости компании в долгосрочной перспективе необходима комплексная реструктуризация СВК. Мы остановимся более подробно на изменении контрольных процедур и распределении полномочий участников бизнес-процессов, так как, по мнению авторов, преобразования именно в этих областях позволяют быстро повысить эффективность деятельности.

Если для проведения контрольных функций над операциями в 1 руб.

Учебное пособие к практике

Как создать в компании систему внутреннего контроля Как создать в компании систему внутреннего контроля Построение системы внутреннего контроля СВК предполагает определение наиболее существенных рисков которые могут повлечь за собой финансовые потери , разработку контрольных процедур, а также создание системы тестирования эффективности контрольных процедур. Условно процесс внедрения системы внутреннего контроля включает четыре основных этапа: Остановимся подробнее на перечисленных этапах внедрения системы внутреннего контроля, а также на проблемах, с которыми компания может столкнуться в ходе этой работы.

Какие направления деятельности контролировать Внедрение системы внутреннего контроля следует начать с определения подразделений и направлений деятельности, для которых будут разрабатываться контрольные процедуры. Вводить контроль везде и сразу не всегда целесообразно, да и затратно. Как правило, контрольные процедуры первыми появляются в отделах сбыта, снабжения, на производстве, в бухгалтерии и казначействе, то есть в тех структурных единицах, которые напрямую связаны с формированием отчетности, управлением денежными и товарно-материальными потоками в компании.

Исследование бизнес-процессов контроля бюджетов усилить эффективность контрольных процедур;; выявить лиц, виновных в нарушении ;.

Идентификация критических процессов Необходимо определить перечень внешних нормативных актов, которым нужно соответствовать, а также требования регулирующих законов, которые должны быть выполнены в данном случае. Далее следует установить критичные области в информационном окружении, бизнес-процессах и инфраструктуре.

Формализация процессов Проводится описание существующих процессов компании, критичных с точки зрения системы внутреннего контроля, что дает основу для идентификации рисков. Такой уровень детализации требуется для дальнейшего анализа рисков в процессах и формирования контрольных процедур. На данном этапе можно использовать инструментальные системы для описания бизнес-процессов: Идентификация рисков в процессах Следует определить, насколько существующие процессы в компании рискованны с точки зрения невыполнения требований регулирующих законов.

Так, для удовлетворения требований необходимо принимать во внимание все риски, способные привести к умышленному или случайному искажению финансовых данных и соответственно финансовой отчетности, а также к мошенничеству. Если сравнивать общее число критичных рисков и рисков, влияющих на финансовую отчетность, то можно сделать вывод, что риски в области финансовой отчетности составляют, как минимум, четверть от всех операционных рисков компании.

Число рисков может превышать тысячу, что обусловливает объем проекта по построению системы внутреннего контроля. Идентификация рисков проводится на основании анализа детального описания процессов. По его результатам формируется список рисков, привязанных к процессам и функциям, где они были обнаружены.

Система Бизнес-инженер

Определена универсальная методика аудита любого бизнес-процесса. Предложены тесты, которые могут быть использованы для основных бизнес-процессов, связанных с производством продуктов работ, услуг. .

План-график тренинга «Оптимизация бизнес-процессов. Как сделать Контрольные процедуры в бизнес-процессах: выявление и классификация.

Основные требования, предъявляемые к контролю бизнес-процессов по методике Объектами процедур внутреннего контроля согласно требованиям являются все бизнес-процессы компании см. Приложение 1 , что предполагает применение единых стандартов бизнес-процессов и контрольных процедур за их осуществлением. Необходим контроль надлежащего качества выполнения персоналом трудовых обязанностей, соблюдения принципов корпоративной культуры, бережного отношения к имуществу компании.

Любые случаи ненадлежащего поведения нарушителей фиксируются, документируются соответствующим образом службой персонала, рассматриваются менеджментом с обязательным принятием соответствующих мер - наложение взысканий, депремирование, расторжение трудового договора элемент - Среда контроля. Риски компании подлежат определению, документированию и стоимостной оценке. Необходима разработка планов по минимизации их последствий. Процесс оценки рисков должен быть формализован.

В западных компаниях практикуется создание специальных риск-комитетов с участием ключевых профильных сотрудников, которые на еженедельной основе отслеживают, оценивают риски, а также разрабатывают планы по противодействию им элемент - Оценка риска.

Как построить в компании систему внутреннего контроля

Ввиду относительной новизны в теории и практике аудиторской деятельности не сложилось единого понимания термина"аудит эффективности бизнес-процессов". В специальной литературе чаще используют другие, близкие ему по сути понятия: Под операционным аудитом ученые понимают"проверку любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки производительности и эффективности" [1], а также"системный процесс проверки бизнес-операций любой хозяйственной системы в целях оценки их эффективности и выработки управленческих рекомендаций" [12].

Лоббек считают, что при операционном аудите объем аудиторских процедур не должен ограничиваться проверкой лишь бухгалтерского учета.

Средства контроля бизнес-процессов (классификации и основные типы контрольных процедур; ограничения, присущие внутреннему контролю) и.

Организации системы внутреннего контроля в российских компаниях уделяется все больше внимания. В декабре года Министерство финансов РФ Минфин РФ выпустил документ, содержащий рекомендации по организации и осуществлению экономическим субъектом за исключением организаций сектора государственного управления внутреннего контроля, предусмотренного ст.

В этом документе, что экономический субъект, бухгалтерская финансовая отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности [1]. В данном исследовании автор поставил перед собой задачу более подробно рассмотреть лишь часть вопросов внутреннего контроля, связанных с оценкой дизайна и операционной эффективности контрольных процедур бизнес-процессов в компании, которые непосредственным образом влияют на повышение достоверности отчетности.

Актуальность темы исследования обусловлена недостаточностью разработанности методологического инструментария при оценке эффективности системы внутреннего контроля. С нашей точки зрения, операционная эффективность контрольных процедур характеризует качество отражения и передачи информации об отдельных операциях в массиве этих операций, являющихся первичными данными для обобщения и группировки в бухгалтерском, управленческом и операционном учете.

В свою очередь, качество отражения и передачи информации характеризуется надежностью, достоверностью и своевременностью. Это стандарт, структура, с помощью которой организация выполняет осознанные действия, чтобы создавать ценность заинтересованным сторонам [2]. Для оценки дизайна контрольных процедур бизнес-процессов необходимо иметь описания бизнес-процессов.

Эти описания необходимы для: Дизайн контроля — описание контроля, представляющее собой последовательность определенных шагов, которые должен выполнить исполнитель контроля, и выполнение которых приведет к достижению эффективности контроля. Эффективность дизайна контроля — это соответствие описания контроля задачам, на который направлен контроль [3].

Оценка дизайна и операционной эффективности контрольных процедур бизнес-процессов в компании

Цели, задачи и полномочия внутреннего аудита Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 2. Цели, задачи и полномочия внутреннего аудита Внутренний аудит содействует совету директоров и исполнительным органам в повышении эффективности управления компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственных деятельности путем системного и последовательного 4.

Взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором и другими субъектами системы внутреннего контроля компании Взаимодействие с внешним аудитором Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович 4. Взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором и другими субъектами системы внутреннего контроля компании Взаимодействие с внешним аудитором Руководитель внутреннего аудита координирует взаимодействие внутреннего аудита с внешним аудитором 5.

Чтобы усовершенствовать контрольные процедуры и функции, вовсе не бизнес-процессы: описание текущих процедур и.

Внутренний аудит и внутренний контроль Автор: Краснова Ирина Александровна, зам. Результаты данных внутренних аудиторских проверок, организованных в соответствии с представленной методикой, могут оказать существенную помощь менеджменту при построении надежной системы внутреннего контроля компании. Материал, представленный в данной статье, предназначен для сотрудников служб внутреннего аудита, менеджеров различного уровня, членов комитетов по аудиту и оветов директоров и, по мнению автора, может представлять интерес для широкого круга читателей.

С одной стороны, можно констатировать наличие повышенного интереса к данной экономической категории на протяжении последних десяти-пятнадцати лет. С другой стороны, общепризнанного однозначного определения СВК до сих пор не существует. Тем не менее, в рамках настоящей статьи автор трактует понятие СВК как совокупность организационной структуры управления, мер, методик и процедур, принятых и постоянно осуществляемых советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками компании, направленных на: Надежная СВК является ключевым элементом корпоративного управления компанией, который позволяет менеджменту принимать адекватные решения для:

Автоматизация бизнес процессов, настройка Битрикс24